19家新三板企业因资金占用被提示经营风险

　　股转系统已拉响2016年报披露预警，这也意味着，挂牌企业为继续笑傲新三板必须继续努力。随着挂牌企业数量的不断增加，股转系统对企业经营和信批规范也越发严格，从定期报告到资金占用等专项检查，当然，挂牌企业和市场参与人士也屡屡被问询。

　　新三板府发现，在挂牌企业的高频违规行为中，资金占用出现的频率颇高，有19家企业被提示经营风险。

　　后妈接手公司难以维继

　　12月27日，安信证券发布重大风险提示公告称，中诚股份(833314.OC)存在关联方资金占用不能及时归还、2016年度预计大幅亏损、持续能力存在重大风险的问题。

　　公告显示，截至12月27日，中诚股份投资的廊坊市新动批红门服装城有限公司合计占用公司945.04万元，因新动批红门服装城处于开业阶段，资金紧张，短期内并无还款能力。

　　此外，中诚股份的实际控制人变更，经营方向上有新的预期和规划，公司原有员工大量离职，导致收入大幅下降。中诚股份2016半年报显示，公司上半年营收97.99万元，较上年同期下滑92.51%，净利润亏损了90.97万元。

　　公告并称，中诚股份2016年度预计大幅亏损，其1至11月份收入约102万元。也就是说，从7月份开始，中诚股份至今只营收了5万元，平均每月营收1万。

　　府爷查阅其过往年报，公司2013年至今，近三年的营收分别为3474万元、3792万元、3182万元，实现净利-30万元、202万元及118万。这样看来中诚股份近年来的盈利水平并不理想，那它怎么会有钱借给新动批红门服装城的呢？

　　资料显示，中诚股份于2015年12月3日在公司临时股东大会上审议通过股票发行方案，此次股票发行发行以1.2元/股的价格发行1093万股，共募资1311.60万元。

　　而在2016年3月至5月期间，在未履行相关程序审议的前提下，实控人的关联法人廊坊市新动批红门服装城有限公司私自挪用募集资金975万元用于本企业日常经营所用，造成实控人占用资金事实。后经主办券商提示，归还中诚股份30万元。

　　当然，中诚股份并不是无缘无故挪用募集资金的。占款方新动批红门服装城实际控制人李岩，也是中诚股份新实际控制人李莉的配偶。

　　中诚股份作为一家开发、销售信息化产品及提供信息系统集成服务公司，成立于2004年，2015年8月26日挂牌。挂牌之初，王永刚作为公司最大股东手握494万股股份，持股比例达91.82%。但在2015年11月公司进行了第二次定向增发时，向自然人李莉增发1093万股，募集资金1312万元，李莉持股占比 67.01%，成为公司控股股东。

　　资金占用成监管命门

　　资金占用今年来成为新三板监管严查问题。据东方财富Choice数据统计，今年来截至12月28日共有5702家挂牌企业发布关于资金占用公告，占比挂牌总数的56.3%。

　　甚至玖隆再生(832718.OC)、米米乐(833048.OC)、天富电气(831421.OC)、科汇电自(830912.OC)这些创新层企业也因资金占用问题，被所在地监管局出具警示函，踩线分层管理办法中“公司不能在一年内被证监会及其派出机构采取行政监管措施”的维持条件，而走到降层边缘。

　　在新三板资金占用问题愈演愈烈的同时，监管层频频出手整治。8月17日，股转系统向各主办券商下发了《回头看自查工作的通知》明确三类自查对象。

　　一是资金占用、金融类企业挂牌融资、2015年报和2016半年报检查等专项工作涉及的挂牌公司、主办券商、会所等；二是2015年以来暴露的违法违规、不规范问题及风险事件涉及的市场主体；三是落实新三板投资者适当性管理制度涉及的市场主体。

　　除此之外，证监会及股转系统也下发文件对资金占用问题明令禁止(后附相关规定)。

　　这盈利水平券商表示很失望

　　挂牌企业和券商本是同条绳上的蚂蚱，可是今年类似中诚股份被券商提示有经营风险的挂牌企业也不在少数。

　　年初至今，主办券商曾对以下企业表示“这样的经营水平实在看不下去！”，包括威奥科技(832310.OC)、爱科赛(832062.OC)、汉镒资产(831796.OC)、华中自控(837410.OC)、科电瑞通(430756.OC)、银河激光(430589.OC)、东方略(430187.OC)、时空客(831335.OC)、可来博(430134.OC)、徳迈斯(833325.OC)、佳盈物流(831573.OC)、世纪微熵(835347.OC)、威达宇电(430288.OC)、ST赛诺达(430231.OC)、翔维科技(831104.OC)、中成新星(831630.OC)、英极股份(430441.OC)及紫翔生物(833866.OC).

　　如今，2016年年报披露工作已启动。股转系统12月26日发布公告，要求挂牌公司、退市公司及两网公司做好2016年年度报告披露相关工作，并对年报的预约、编制及报送工作做了相应安排。

　　通知中规定，挂牌公司应当严格执行企业会计准则和财务信息披露规范，重点关注四个方面问题，包括持续经营能力评价、扶贫与社会责任、会计政策、会计估计变更及会计差错更正及正确理解“控制”的涵义。

　　通知中对持续经营能力评价上表示，挂牌公司在“管理层讨论与分析”部分应披露持续经营能力的评价。如存在营业收入低于100万元；净资产为负；连续三个会计年度亏损，且亏损额逐年扩大；存在债券违约、债务无法按期偿还的情况；实际控制人失联或高级管理人员无法履职；拖欠员工工资或者无法支付供应商货款；主要生产、经营资质缺失或者无法续期，无法获得主要生产、经营要素等事项的，须详细说明该事项产生的原因、对持续经营能力造成的影响。

　　附：资金占用违规相关规定

　　非上市公众公司监督管理办法

　　第十四条公众公司应当采取有效措施防止股东及其关联方以各种形式占用或者转移公司的资金、资产及其他资源。

　　全国中小企业股份转让系统业务规则(试行)

　　4.1.4 控股股东、实际控制人及其控制的其他企业应切实保证挂牌公司的独立性，不得利用其股东权利或者实际控制能力，通过关联交易、垫付费用、提供担保及其他方式直接或者间接侵占挂牌公司资金、资产，损害挂牌公司及其他股东的利益。

　　全国中小企业股份转让系统挂牌公司信息披露细则(试行)

　　第四十六条挂牌公司出现以下情形之一的，应当自事实发生之日起两个转让日内披露：

　　(一)控股股东或实际控制人发生变更；

　　(二)控股股东、实际控制人或者其关联方占用资金；

　　(三)法院裁定禁止有控制权的大股东转让其所持公司股份；

　　(四)任一股东所持公司5%以上股份被质押、冻结、司法拍卖、托管、设定信托或者被依法限制表决权；

　　(五)公司董事、监事、高级管理人员发生变动；董事长或者总经理无法履行职责；

　　(六)公司减资、合并、分立、解散及申请破产的决定；或者依法进入破产程序、被责令关闭；

　　(七)董事会就并购重组、股利分派、回购股份、定向发行股票或者其他证券融资方案、股权激励方案形成决议；

　　(八)变更会计师事务所、会计政策、会计估计；

　　(九)对外提供担保(挂牌公司对控股子公司担保除外)；

　　(十)公司及其董事、监事、高级管理人员、公司控股股东、实际控制人在报告期内存在受有权机关调查、司法纪检部门采取强制措施、被移送司法机关或追究刑事责任、中国证监会稽查、中国证监会行政处罚、证券市场禁入、认定为不适当人选，或收到对公司生产经营有重大影响的其他行政管理部门处罚；

　　(十一)因前期已披露的信息存在差错、未按规定披露或者虚假记载，被有关机构责令改正或者经董事会决定进行更正；

　　(十二)主办券商或全国股份转让系统公司认定的其他情形。

　　发生违规对外担保、控股股东或者其关联方占用资金的公司应当至少每月发布一次提示性公告，披露违规对外担保或资金占用的解决进展情况。

( 编辑：胡雨 )