财政部：立信会计所暂停承接新业务 已有5家新三板企业解约

　　几天前，关于立信会计师事务所被暂停承接新业务的消息传得沸沸扬扬。今天，这一消息得到证实。

　　6月19日，证监会网站发布了财政部关于责令立信会计师事务所(特殊普通合伙)暂停承接新的证券业务并限期整改的通知 。

　　暂停新业务期间合伙人不得离职

　　通知内容显示，立信所因在执业审计业务过程中，未能勤勉尽责，分别于2016年7月、2017年5月受到证监会行政处罚。

　　根据《中华人民共和国注册会计师法》、《中华人民共和国证券法》等相关规定，立信所被采取以下措施：

　　1.自收到第二次行政处罚之日起(5月23日)暂停承接新的证券业务。

　　2.自收到第二次行政处罚之日起，立信所需根据其向财政部、证监会提交的书面整改计划，于2个月内完成整改并提交整改报告。

　　3.财政部、证监会将对立信所整改情况进行核查，根据核查情况作出是否允许恢复承接新的证券业务的决定。在整改和接受核查期间，首席合伙人、审计业务主管合伙人和质量控制主管合伙人不得离职、办理退伙或转所手续。

　　立信所两次被罚，所涉事项如下：

　　立信所在审计大智慧2013年财务报表时，出具了标准无保留意见审计报告，存在未执行充分适当的审计程序等问题。证监会责令立信所改正违法行为，没收业务收入70万元，罚款210万元；对姜维杰、葛勤罚款10万元。【2016年7月20日公告】

　　立信所在步森股份与康华农业的重组中，出具了康华农业三年一期财务审计报告，在审计过程中未尽勤勉责任，出具的审计报告存在虚假记载。证监会决定没收立信所业务收入45万元，罚款45万元；对王云成、肖常予以警告并分别罚款6万元。【2017年5月23日公告】

　　在《财政部证监会关于会计师事务所从事证券期货相关业务有关问题的通知(2007年发布，2012年修订)》(财会[2012]2号)中，对暂停承接新业务的规定如下：

　　两年内在执业活动中受到两次以上行政处罚、刑事处罚的，不得承接证券业务，并应当自出现该情形之日起5个工作日内提交会计师事务所整改计划表。

　　已有5家新三板企业解约

　　Choice数据显示，立信所目前服务新三板企业数量962家，位列第一名，比其后的瑞华所多12家。其中包括多家上市辅导企业，及IPO排队企业。

　　暂停承接新业务后，立信所的新业务陷入停滞状态，而老业务也有可能受到一定波及。

　　论坛君发现，自6月8日白云山刊发相关公告以来，已经有5家新三板企业公告与立信所解约。这5家企业是远航合金、汇隆活塞、欧贝黎、光庭信息、中瀛鑫。

　　从原因来看，6月9号公告与立信所解约的中瀛鑫理由是，立信所由于业务繁忙，无法按双方约定的时间完成公司2016年度审计报告，选择更换；目前尚未披露年报的欧贝黎也表示，更换是为了更好地推进审计工作的开展。

　　其余3家企业则多表示，更换会计所是为了推进公司在资本市场的业务发展，或者公司战略发展需要等。从这些公告内容来看，并未提及立信所被罚相关事项。

　　不过，财政部与证监会的公告今天才刊发，未来是否会有更多企业选择解约呢？从此前同样被暂停新业务的瑞华所情况来看，高峰期有近90家新三板企业选择与其解约，处罚的影响力不容小觑。

　　另外，瑞华所自1月7日起暂停承接新证券业务，至4月7日恢复承接新业务，历时3个月，此次立信所又将暂停多久呢？

( 编辑：金易子 )